應對營運資金短缺的策略_精益管理大師_3A精益管理顧問

  來源:白軼倫,企業管理雜志

  日期:2017年11月22日

 

  營運資金短缺可導致制造企業沒有能力依照客觀形勢的變化而適時加大資金投入,適時研發差異化產品,優化產品結構品種,擴大企業經營規模和更新改造現有裝備以加強自身的免疫力,抵御經營風險。故此,營運資金短缺使制造企業日漸不能滿足顧客不斷增長的價值需求,市場占有率日趨下降,經濟效益日趨下滑,最終導致有的制造企業出現半停產或停產狀態,甚至有的制造企業被迫轉行或破產。

  對制造企業而言,其無法改變影響營運資金短缺的外部因素,也不能坐等經濟形勢的好轉和政府的扶持與補貼,而是要認真查找、分析罹患營運資金短缺這一頑疾的自身原因,掃描免疫系統,找出病因,才能有針對性地制定對策措施,抵御營運資金短缺的侵擾,走健康發展之路。

  問題一:企業自身條件達不到貸款要求

  大部分制造企業的管理現狀為:有的企業財務管理混亂,賬目不能反映企業的真實經營情況;有的企業仍然采用家族式管理,股權單一,產權不清晰,沒有形成科學的公司治理結構,沒有實施現代企業管理制度,缺少制衡與制約機制;有的企業產品落后,沒有核心競爭力產品,盈利水平低;有的企業只停留在眼前的短期利益上,中長期發展規劃不清,更沒有可持續發展戰略;有的企業投機行為嚴重,造成企業信用與信譽不佳;有的企業底子薄,信貸抵押資產少。

  鑒于此,銀行或非銀行金融機構在對制造業企業采用“5C(品質、能力、資本、抵押、條件)系統”評價時,必然會出現大部分制造企業很難達到銀行貸款要求的結果,并且此類制造企業很難找到為其擔保的企業或機構,銀行貸款受到限制,致使營運資金的外來渠道被堵塞,資金補給不能及時到位,導致營運資金短缺。

  建立現代企業管理制度,提升企業核心競爭能力

  A公司是某制造行業的后起之秀,現已成為上市公司。該公司在成立之初,就按照現代企業管理制度規范企業的經營行為,實施科學管理,誠信經營。具體做法:

  1.依法治理企業。首先,依照《公司法》建立企業的決策機構、執行機構、監督機構,形成監督機制、協調機制和制衡機制,減少決策失誤;其次,建立健全企業的各項管理制度,規范企業的經營行為和約束員工的工作行為;再次,建立企業管理以財務管理為核心、財務管理以現金流量管理為核心的企業管理模式;最后,建立企業的反饋溝通機制與考評獎懲機制,及時控制與評價工作結果。

  2.確立企業愿景。樹立可持續發展的理念,科學制定企業中長期戰略規劃和發展目標,并將其分解到年度計劃之中,把企業戰略規劃和發展目標落到實處。

  3.產權明晰,股權多元。打破家族企業管理模式,改變“一股獨大”的股權現狀,鼓勵并吸納高管團隊、科研院所、高等院校等投資入股,實現了產權明晰,股權多元。

  4.誠信經營,提高企業的信譽度和美譽度。在與關聯企業交易時,及時支付供應商貨款,保證顧客要求的質量與交貨期并提供及時完備的售后服務。向銀行或非銀行金融機構提供的銀行貸款資料真實準確并及時還貸。

  5.加大技術投入,研發新產品。開發研制的新產品,不僅質量優異,而且價格實惠。該產品一經推出,便迅速占領市場,創造了良好的效益。這樣不但提高了營運資金自我補給能力,而且提升了企業核心競爭能力。

  6.規范財務管理。建立財務管理信息系統,提高工作效率。

  制造企業可以借鑒A公司實施以上做法,力爭使規模效益、信用水準、發展前景、治理結構、財務管理等方面均能達到銀行或非銀行金融機構貸款的要求,并且其他企業或機構亦能踴躍為其擔保。這不但能解決制造企業營運資金不足的難題,而且制造企業自有資本也得到了積累,可使企業核心競爭力持續提升。

  問題二:企業資金管理沒有采用科學的方法

  有的制造企業資金管理混亂,資金管理沒有采用科學的方法,缺少資金時間價值觀念和現金流量管理理念,隨意性很大。具體表現在:一是資金的支出與使用無計劃,資金的使用與分配缺乏科學性,沒有對資金使用的事前、事中、事后進行控制,全憑“一把手”主觀臆斷;二是當資金入不敷出時才想到籌資,沒有對經營、投資、籌資活動中的資金進行前瞻性謀劃;三是未對投資風險與投資效益進行有效評估,盲目擴大生產,造成產成品積壓,應收賬款加大。

  因此,資金管理方法不科學造成資金結構不合理、營運資金被擠占、資金加速周轉受到影響,導致營運資金短缺。

  實行資金預算管理制度,強化現金流量管理

  B公司是一家在某制造行業中以管理先進著稱的企業,其在資金管理方面實行了資金預算管理。具體操作程序是:

  第一,按照“以收定支,與成本、費用匹配”的原則,編制公司資金年度預算及月度執行預算,確定資金余缺數額及年度籌集資金數額,并根據年度內各期的現金收支情況確定各期的現金預算,實現資金使用的事前控制。

  第二,執行與調整資金預算,實現使用資金的事中控制。一是根據各部門年度資金預算,將現金流量預算細化到季、月、旬、周;二是要求各部門上報季、月、旬、周資金計劃,依變化及時調整資金預算,據此對各部門的日常現金流量進行統籌安排、動態控制;三是對執行情況及時分析與反饋,及時改進;四是依托管理信息系統管理資金預算和現金流量。

  第三,以預算為標準,對各部門資金預算執行情況進行分析與考核,實現資金使用的事后控制。

  制造企業通過實行資金預算管理能收到以下效果:

  一是通過實行資金預算管理不僅能考慮各期的現金收支情況,而且能確定資金占用額度標準,加強對現金的收支管理和資金占用量的有效控制;二是能確定合理的營運資金結構并統籌結構要素間的占用比例,實行動態控制,優化資金結構;三是能明確營運資金的來源及數額、資金占用的種類及數額、投向固定資產的資金數額、資金短缺的數額及籌措的來源,使資金管理有目標、有標準、有監督,實現了資金使用的事前、事中、事后控制;四是能實現資金管理的前瞻性、科學性、合理性;五是通過實行信息系統管理資金預算和現金流量,資金預算管理和現金流量管理能達到及時、快捷、準確、全面、常態;最后通過實行資金預算管理對經營活動、投資活動和籌資活動中的現金流量實施統一分析評估與計劃管理,使現金流量管理理念在實踐中得到強化。

  問題三:企業未有效控制應收賬款,影響營運資金周轉

  有的制造企業對應收賬款缺乏有效管理。主要表現為:企業沒有采取科學有效的方法對顧客進行全面的調查與評估,信用政策缺失。導致信用標準單一萬能、信用條件寬松隨意和收款政策簡單混亂,出現只憑個人臆斷或部門利益盲目銷售,從而加大了應收賬款風險;由于企業各部門分別承擔了應收賬款管理的職能,導致各部門各行其職,部門間缺乏協調管理。此舉破壞了應收賬款管理各環節間的協同性和整體性;應收賬款日常管理不力,使應收賬款管理制度未得到有效的落實。

  因此,應收賬款未得到有效管理和及時催收,影響了營運資金的周轉速度,導致營運資金短缺。

  加強應收賬款管理,加速營運資金周轉

  C公司是某制造行業創建最早的老牌國有企業之一,其管理經驗多次在行業交流。在應收賬款管理方面,它采用的方法是:

  1. 制定科學合理的信用政策。評定每一顧客信用情況并對所有顧客進行信用等級劃分,動態管理信用等級,與顧客最新變化保持一致。同時根據顧客的信用等級結合自身的發展規劃和效益目標確定相應的信用標準、信用條件和收款政策。

  2. 建立科學合理的信用管理部門。改變以往信用管理職責分散的局面,成立專門的信用管理部門。把信用管理部門的職責定義為:建立和完善顧客信用檔案、分析顧客信用風險、確定顧客合理的信用標準、信用條件、收賬程序和方法,并收回應收賬款。

  3. 加強應收賬款的日常管理工作。一是設置應收賬款明細分類賬;二是認真做好應收賬款的賬齡分析,并結合銷售合同密切關注應收賬款的回收進度和出現的異常情況,及時調整信用政策。三是建立應收賬款壞賬準備制度并實行嚴格的壞賬核銷制度;四是實行嚴格的內審和內部控制制度,及時發現問題、及時制定措施、及時糾偏,達到持續改進;五是加強合同管理。相關部門共同參與制定銷售合同,在實現顧客價值的同時,增加詳實的保護自身關鍵利益的合同條款。

  制造企業通過采取以上措施,對應收賬款實施有效管理可以產生明顯的效果:

  首先,通過制定科學合理的信用政策,能使制定的信用標準對某一企業而言具有針對性和唯一性,制定的信用條件松緊適度和有章可循,具有按章行事和收放自如的特點,制定的收賬政策具有收賬程序清晰和收賬方法靈活多樣等特點,具有法律化和人情化。

  其次,通過建立科學合理的信用管理部門,能夠達到分工詳細、職責分明,有利于部門間的相互監督與協同配合,能夠提高信用管理效率、降低應收賬款風險。

  第三,通過加強應收賬款的日常管理能使應收賬款管理的內容更加全面與細致,達到常態化,應收賬款壞賬核銷和內部控制工作達到程序化、制度化和責任化,合同管理達到標準化。

  通過加強應收賬款管理能使應收賬款得到有效管理和及時催收,加快營運資金的周轉速度。

  問題四:企業未有效控制存貨存量,營運資金被大量占用

  有的制造企業未對存貨實施有效管理,主要表現:一是存貨內部控制制度不完善,缺乏對存貨事前、事中、事后控制;二是存貨管理手段不先進,核算主要靠人工或計算機半輔助完成,工作效率低下。沒有信息共享平臺,企業信息溝通與交流只能靠手工或通訊設備傳遞;三是企業存貨管理模式和方法不科學,有的企業雖然建立了存貨管理信息系統,但只停留在內部審核計量和數據傳遞的層面上。因此,不合理的存貨存量造成大量資金被占用,導致營運資金短缺。

  加強存貨存量管理,減少營運資金占用

  D公司是某制造行業最早的上市企業之一,也是行業的領軍企業,其在存貨管理方面的做法包括:

  完善內部控制制度,做好崗位分工,按照相關制度對存貨的計劃采購、驗收入庫、倉儲保管、領用發出與盤點處置進行嚴格控制,及時監督并糾偏;建立適宜的存貨管理信息系統,實現管理手段科學化;消化理解ERP、JMI、JIT的思想內涵,并將之綜合運用。創造了全新的信息系統化管理模式,建立并優化了體現供應鏈思想的存貨管理模式與方法。

  制造企業通過加強存貨管理可以收到良好的效果:

  通過加強存貨管理能夠夯實存貨管理基礎,使存貨的事前、事中和事后管理得到有效控制;建立實施存貨管理信息系統,不但能提高工作效率而且能提高工作的準確率;可以創新存貨管理模式,實現企業內部管理信息系統的集成,以供應鏈的思想與上下游關聯企業形成無縫連接,還可以把JIT思想運用到生產制造和物流管理之中。

  通過加強存貨管理可使企業存貨存量得到有效控制,使存貨存量適宜、合理,避免資金的大量占用,緩解營運資金緊張局面。

  注意事項

  以上方法和措施只是依據制造企業自身存在的營運資金短缺問題,并結合部分優秀企業的成功管理經驗給出的,對制造企業戰勝營運資金短缺有一定幫助作用。若徹底擺脫營運資金短缺的困擾,制造企業還需要時刻關注并前瞻預測外部政策、經濟環境的變化給企業帶來的影響,制定預案,防范風險,避免機體受到外部環境侵擾。為此,針對營運資金短缺,制造企業要做足以下功課:

  一要消化理解優秀企業的成功管理經驗,并結合企業自身實際情況,靈活運用,要“揚棄”,切勿照抄照搬;

  二要積極尋求與綜合素質優良的企業合作,搭乘良企大船,借助外力整合企業內部運營資源,減輕營運資金短缺的壓力;

  三要認真研究國家對自身所處行業制定的相關政策及地方支持企業發展的政策,爭取躋身扶持行列,借助優惠政策緩解營運資金短缺的壓力;

  四要熟悉并掌握銀行或非銀行金融機構的借款政策,靈活運用各種借款形式。同時積極和信用與實力良好的銀行或非銀行金融機構保持溝通和聯系,增強信用并獲得其持續支持;

  五要熟悉并掌握國家及地方稅收政策、新會計制度、繳納養老金和保險政策、社會責任政策,做到避稅及時,繳費合理。減少費稅支出,緩解營運資金短缺壓力。

  六要借鑒行業內上市企業的成功管理經驗,鍥而不舍地按照上市企業要求規范自己的治企理念與經營行為,爭取早日成功上市,徹底擺脫營運資金短缺困擾。

客服QQ號:800047861 客服微信:qiyeguwen3A 方老師:13632724639 深圳熱線:0755-82874712 傳真號碼:0755-82874671
3A精益管理顧問--優秀的精益管理咨詢顧問公司:精益生產管理、精益TPM管理、精益阿米巴經營、精益研發管理、精益5S/6S管理、精益品質管理、精益成本管理、精益供應鏈管理等
版權所有 深圳市桑爾企業管理顧問股份有限公司 精益管理大師_3A精益管理顧問 www.yvvlhg.tw 粵ICP備05098828號
香港惠泽一波中特